英国内国歳入関税庁(HMRC)の税デジタル化での費用負担

英国内国歳入関税庁(HMRC)の税デジタル化での費用負担

 

税務執行での英国労働党の支援学者の、このたびの投稿では、小規模納税者へのこれまでの税務当局の支援を、一気にデジタル化することで、行政コストの削減を目指している現政権へのかなり強烈な批判です。一般に徴税コストの引き下げは、各国共通の命題ではありますが、徴税コストは当局だけのコストではなく、納税者のコストも考慮に入れた全体的なものと考えます。給与等の源泉徴収制度は、源泉徴収義務者が、所得者の納税コストと、当局の納税コストの両方を負担していることとなります。

 

税のデジタル化が、英国歳入庁の年間予算の半分を、小規模納税者に負担させるものであるとの指摘は、やや一方的であるとの感がしないでもないが、このたびの英国のデジタル化計画が、行政改革、行政効率、公務員削減等を優先させすぎている点があることも否めないとの気がしないでもありません。変化が遅い我が国が参考にすべき点も多々あると思われるので、引き続きフォローしてゆきたい。マイナンバーの活用と電子申告の無条件一本化(例外なし)が進むと、我が国でも税務行政の効率化が大きく促進され、タックスギャップの削減と、申告水準の向上が図られることは、望ましいことであることは確かでしょう。

 

先進国の中で、英国は長い間、賦課課税制度を採用してきました。必要情報を納税者に提出させ、当局が税額を決定する制度です。1996年に個人所得税で申告納税制度が採用されたと記憶しています。ある意味納税での納税者の負担の一部を当局が負担してきたと言えるでしょう。という我が国でも、特に白色申告者の中には、いまだの税金はご当局が決めてくれるもの、というより、申告相談で税務署へ出かけて、面前で申告書の記載と提出をすることで、相談員の了解が得られたとの安心感が得られるとの納税者の心理がいまだに払しょくされていないのでは?

 

 

参考:リチャード・マーフィー (1958年生まれ)は、英国の公認会計士で政治経済学者であり、租税回避と脱税の問題に取り組んでいます。 同氏は、ロンドン市立大学で国際政治経済学の教授を務めています。 2015年には、彼のアイデアの多くが、労働党の ジェレミー・コービンの リーダーによって取り上げられました。

 

http://www.taxresearch.org.uk/Blog/2017/02/06/how-and-why-did-hmrc-get-the-making-tax-digital-numbers-so-wrong/

 

HMRCはどのようにしてなぜ税金のデジタル化数値を間違って取得しましたか?

 2017年2月6 日に投稿されました

私はすでに、この午後、HMRCの税金デジタル(MTD)プログラムについての証拠を下院経済委員会に提出するために書いた報告書に注目しました。  その報告書はここにあります :下院に行ったのは10,000語の要約ですから。 木曜日から土曜日までに書いている間に3つのことが際立ちました。

 

最初は、MTD(税のデジタル化)に関するHMRCの影響評価の完全な傲慢さでした。 これは、いくつかの方法で示されています。 例えば、かかる費用が明らかに発生した場合、HMRCの支出には費用は推定されませんでした。  HMRCはこれが気付かれないことをどのように考えましたか? そして、構築されたデータの価値からビジネスがMTDの恩恵を受けるという口のうまい(glib)主張があります。 この利益が生じ、評価される方法は説明されていません。 標準的なコストモデルを使って準備されていると言われています。これは単に十分ではありません。 同様に傲慢なのは、ソフトウェアが会計士の代わりに納税者の代わりを務めるという前提です。  HMRCは、人々が、そのような場合に会計士を使用する理由を真に理解する必要があります。なぜなら、これは、本を検討することではないからです。

 

第二に思ったことは、私が書けたことは、HMRCが提示した数字が許されないものだということだけでした。  HMRCは、590万の企業が年に4回の追加税申告書を提出すると述べています(藪をバタバタ動き回る:このプログラムの現実です)。 それは2,360万件の提出です。 そして彼らは、彼らは最大1.7億ポンドの費用がかかると言います。  1人当たりで割ると、それはそれぞれ7.20ポンド、または国の最低賃金で1時間未満です。 しかし、HMRCによれば、1.7億ポンドは余分な会計処理とソフトウェア費用をすべてカバーしているというのです。 私は、すべての会計上の費用を無視し、新しいソフトウェアが必要な追加の事業者数を見て、それが925,000事業、年間72ポンドのQuickbooks購入の費用、または年間6700万ポンドと見積もっただけです。

 

それは、提出費用をカバーするために利用可能な金額を、1申告書当たり4.36ポンドに、または、 以下の点での誤った申告に対しては、罰則が科されることが確かなので、これらの作業を行う時間の35分を削減しました。

 

  1. すべての取引が終了したことを確認します。つまり、四半期に厳密な配分が行われていることを確認します。
  2. 完全性と正確な期間終了を確実にするために銀行口座を調整する。  
  3. 未収利息計上方法を使用している場合には、不良債権のために収入が適切に表明され、必要な調整が行われるように、販売元帳の完全性と債務者を確認する。 
  4. 購入元帳と未払いの債権者を確認し、必要な調整を行います。  
  5. 期間終了費用を計上する。
  6. 期間終了前払いを計算する。
  7. 在庫と進行中の作業の価値を数えたり推定したりする。
  8. 減価償却費を見積もる。
  9. 次の調整を行います。
  10. 自動車やその他の資産の私的使用;
  11. オフィスとしての家の使用。
  12. ストックは図面として取り込まれます。
  13. 結果のアカウントが意味を成し、エラーを修正していることを確認します。
  14. 図面が自営業で適切に記録されていることを確認する。
  15. HMRCに提出する前にデジタルエントリーをチェックする。
  16. ログオンし、HMRCに提出する。
  17. HMRCからの結果の通信を確認する。
  18. HMRCの指示に従って行動する、例えば、調整後の支払い。

 

シンプルなビジネスの場合でも、これらの作業を完了するのには半日かかります。大規模なビジネスではもっと長い時間がかかります。 そのことが、私がHMRCの影響評価を許されないと言った理由です。

第三に、報告書が発行される前に、誰かがこの見積もりが非常にひどいものだと気付かなかったのかと疑問に思ったのです? それとも気が付いていながら、兎に角出されてしまったのか? 政治的な便宜がその時の正常な状態だったのか、また、誰もそれに疑問を抱くことはないとの期待が大きかったので、指示は簡単だったのか? ほとんどの人をたじろがせるには1億7000万ポンドで十分です:昨夜友人が私に冗談を言ったように、彼らの電卓は、それを扱うための十分なゼロの桁を持っていなかったのです、そして、それはほとんどの人がそれを理解できないことを意味します。 もしそうなら、その期待は明らかに不適切でした。 しかしそれは無謀でもあります。 私が報告書に注記しているように、小企業1人当たりの平均費用305ポンド(43,300円)に加えて、MTDは、:

  1. HMRCの要件に合致するように、ビジネス上の利益に重大な害を及ぼすかもしれない納税者に対する不適切かつ潜在的に重大な誤解を招く会計方法を潜在的に課す。 その結果、不適切な会計データを使用した結果、ビジネスの失敗が増える可能性があります。
  2. 英国の一部の中小企業のキャッシュフローとその可能性を潜在的に脅かします。
  3. 英国の中小企業会計の信頼性を脅かします。
  4. その結果、英国の経済成績に悪影響を及ぼす可能性があります。

 HMRCが課そうと提案しているMTDよりも、英国の企業文化に対してもっと相反する政策を思いつくことは困難です。 これは彼らにとって重要なのでしょうか? もしそうでなければ、どうしてですか?

HMRCは、税金をデジタル化しようとする試みとして、英国の中小企業に18億ポンドの費用を課すつもりです

 2017年2月6 日に投稿されました

 リチャード・マーフィーFCA

 ロンドン市立国際政治経済学研究科教授

出典:

税理士と教授のリチャード・マーフィーによる新たな報告書によると、HM課税&税関の主張に疑問が浮かび上がったのは、税金をデジタル化することで、英国の事業者に年間1億ポンド節約できるということだ。  HMRCは、税金をデジタル化することによって影響を受けると言われている590万の事業者のそれぞれに対して、少なくとも年に18億ポンド、または平均で£305ポンド(43,300円)の費用がかかることを示唆しています。18億ポンドは、  2015/16年のHMRCの年間運営費用の50%です。(注:国税調予算7,100億円 /HMRC5,112億円) 1p=142

リチャード・マーフィー氏は、2月6日に下院経済委員会に提出する証拠を裏付けるために用意された証拠を公開討論用に分析して、HMRCは平均的な中小企業に、準備し、要約し、3ヶ月ごとのアカウントを提出するために、4.36ポンド以上費用をかけないよう期待していることがわかりました。

リチャード・マーフィーは言った:

 HMRCは、中小企業が税のデジタル化計画に準拠するために支払う最大追加コストは、ソフトウェア費用を含めて1,7億ポンド(240億円)と推定しています。  最小の推計を無視して、私はこれらのソフトウエア費用を、590万の事業者が4回の余計な会計データの提出をカバーするために、―罰則が避けられるとしたら、そのそれぞれが正しくなめればなりませんー1億300万ポンドとみなすことができます。 単純な割り算は、それぞれの場合、HMRCの見解で4.36ポンド(620円)の費用がかかることを示唆しています。」

リチャード・マーフィー氏は、

 「HMRCの見積もりによれば、英国の最低賃金の支払いを受けた人は、英国の中小企業向けの四半期決算を準備して35分以内に提出できなければなりません。  それはもちろん、不可能です。  私の主張の証拠には、私は関連する作業を示唆しています。  私は1人の平均的なビジネスが半日かかると見ています。  年間108ポンド(15,000円)の費用を表す年間平均自営業所得に基づいています。  しかし、中小企業の約3分の2、企業の78%が納税申告の手助けを求めています。  彼らがおそらくそうであるように税金をデジタルリターンで行うとすれば、彼らの費用は年に300ポンドから600ポンド(85,000円)に変わると思います。  小規模の家主だけが年間100ポンド以下の追加費用を免れることができます。  それで私はソフトウェア費用を含めて18億ポンド(2,600億円)の見積もりになる」

 

納税者が実際にデジタル化の申告書の結果として、納税者が実際に一層有利になるというHMRCの主張について、リチャード・マーフィー氏によると:

「税のデジタル化のコスト見積もりを得た後、間違ったHMRCは、システムがそれらを供給する情報を受けた中小企業は、その価値のためにプロセスを遵守した結果、実際に年間平均17ポンド(2,400円)の利益が得られるという非常に驚くべき主張をしています。 私は 同意しません。  経験豊富な公認会計士として、私はほとんどの中小企業が会計データの意味をほとんど知らないことを知っています。  彼らは代わりに、彼らのビジネスがどれほどうまくいっているかを示すために単純な大雑把な尺度を使用し、ほとんどの場合、これは必要な全てです。  HMRCの、これらの事業にもたらす利益についての主張には何の根拠もありません。」。

 

彼は、付加的な税金が課されるであろうとのHMRCの主張も間違っていると付け加えました。 「税デジタル化の結果、10億ポンド以上の追加税金が徴収されるというHMRCの主張は、かなり基本的な誤りと疑わしい想定を含みます。  それらは、税務申告のすべての誤りが現在中小企業によって行われていると想定することで始まっていますが、それは真実ではありません。  彼ら自身のデータは、税金格差(過少申告)の半分だけが中小企業の過ちであることを示している。  つまり、回収される税金の推定額は、回収可能な税額の2倍だということです。  さらに、締め切り期限をきわめて短くして年に4回余分にアカウントを行うと、エラー率が低下することも想定しています。  時間の圧迫だけが、罰金を避けるための時間内に申告を得る見込みを立てるということでの怒りや嫌悪感と相まって、実際には中小企業の口座のエラー率を大幅に上げ、それが英国の税格差を大きくするチャンスが大きく存在します。

 

英国の税の格差(ギャップ)の推計はHMRCのそれよりも約3倍高いとMurphy教授は、次のように指摘しました。

 「報告書の作成時に最初に指摘した、国立監査室の新しい証拠によれば、中小企業部門における英国の税格差は、HMRC自身の見積を上回る可能性がある。  そのギャップのごく一部だけが実際に会計上の誤りから来るかもしれません。

 すでに税において従順になろうとしている英国の中小企業界の人々に新たに大きな負担を課すのではなく、HMRCはそのシステムの責任を完全に免れている者を追跡すべきです。 それが 実際の問題があるところであり、またそのように行動する人数は、多くの中小企業が、HMRCからの大規模な新しい税務執行上の負担に直面するよりも、闇の経済に移行することで増加するでしょう。」 

 

リチャード・マーフィーはさらなる懸念を表明した:

 HMRCは中小企業に新たな会計上の負担を課しているだけでなく、企業が適切な会計方法を放棄し、代わりにキャッシュフロー会計を使用することを示唆している。  キャッシュフロー会計は危険です。  あなたのサプライヤーへの支払いを止めれば、あなたのビジネスは見栄えが良くなります(将来的にはより大きな税負担を与えます)。  しかし、これは深刻な誤解を招きます。  深刻な誤解を招くような会計方法に頼ることを奨励することで、ビジネスのHMRCが壁にどれだけ送るかもしれないかを見積もるのは難しいですが、結果的にそのようになる人もいます。  そのような結果を促す税制はあり得ないのです。」

 

マーフィー教授は、必要に応じて情報を開示しなかったことについて語った。

「 HMRCが「税のデジタル化」がもたらすHMRCの費用について考えていることを何も言わなかったことは驚くべきことです。しかし、私たちが知っていることは、2020年までに5,000人の職員をこの分野から排除することを意図していることです。納税者は、HMRCがより効率的であると主張できるように莫大な負担を負っています。  これは英国経済全体にとって意味をなしません。」

 

彼の学術的な帽子をちょっと被ってMurphy教授は、言いました:

 「アダム・スミスは、1776年に「国富論」で税制の管理に関して4つの格言を特定したことに注意することが大切です。  それは、税金は公平で、確実で、便利で効率的でなければならないということでした。  MTDが公平、便利、または効率的であるという証拠は全くありません。  それについて確かな唯一の事は、それが納税者にかなりの追加費用を課すということだけです。  税のギャップを縮めることは非常に困難です。  HMRCが導入を提案しているMTD以上に、英国の企業文化に相反する政策を考え出すのは困難です。」

 

以上

 

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