納税者擁護団体は米政府の一部閉鎖のIRSへの継続的な影響を見ています

はじめに;
米ホワイトハウスは14日、トランプ米大統領がメキシコ国境の壁建設のため国家非常事態を宣言する方針だと明らかにした。トランプ氏は与野党が合意した新たな予算案に署名する意向で、予算失効による政府機関の閉鎖は回避される見込みとなった。ただ、野党・民主党は非常事態宣言に激しく反発し、提訴も辞さない構えをみせているようです。
 ということで、再度の閉鎖はなくなったようですが、アメリカの納税者にとっては、もっともサービスの提供を必要とする確定申告期間での閉鎖が回避されることで、一応の落ち着きは取り戻しつつあるようですが、一部閉鎖の影響が、納税者への支援業務、特に税制改正に伴う質問等への対応の遅れ等が、尾を引きそうであるとの指摘もなされています。
IRSの内部ではあるが、独立した組織としての納税者の立場を援護する納税者援護局による、先の政府の一部閉鎖のIRSへの影響等も含めた、年次報告書が議会に提出されたとの報告があったので、ご紹介します。

国立納税者擁護サービスはシャットダウンからIRSへの継続的な影響を見ています

によってマイケルコーン
公開済み2019年2月12日、東部標準時午前11時55分
出典:
https://www.accountingtoday.com/news/taxpayer-advocate-sees-continuing-impact-on-irs-from-shutdown?utm_campaign=irs%20watch%20ato-feb%2013%202019&utm_medium=email&utm_source=newsletter&eid=2cbc7c52fc5b73740d04bfbce958560a

国の納税者援護局のNina Olson は火曜日に議会に彼女の年次報告書を発表しました、内国歳入庁に対する最近の部分的な政府の閉鎖の有害な影響、納税者の質問に答える能力、およびその古くなったコンピュータシステムに焦点を当てています。
Olson氏によると、政府機関の閉鎖により、レポート自体の発表が1ヶ月遅れたという。シャットダウンが終了した直後に、IRSは2019年の申告期間を開始しました。今年の申告期間の最初の週と最後の申告期間の最初の週の間のIRS電話サービスの比較は、納税者が今年のIRSからの援助を得るのがより困難であることを示しました。昨年の申告期間の最初の週に、IRSはAccounts Management電話アシスタントにルーティングされた通話の86%に回答し、平均待ち時間は約4分でした。今年の出願シーズンの最初の週の間、IRSは電話の48%しか応答せず、平均待ち時間は17分でした。

昨年には、IRSの自動徴収システムラインに電話をかけている納税者のうち、65%が繋がり、平均19分待っていました。今年は、電話の38%しか応答しておらず、平均待機時間は48分でした。IRSの分割納付契約/残高期限の電話回線で援助を求めている発信者の間で、IRSはその通話の58%に回答し、昨年の申告期間の最初の週の平均待ち時間は30分でした。今年、IRSは電話の7%にしか答えず、繋がったた納税者は平均81分待てば誰かが助けになることができました。

IRSはまた、シャットダウンが終了するまで何百万もの開かれるのを待っているメールを有していました。1月24日までに、IRSは処理を待っている500万以上のメールを持っていました。当局はまた、対処されていなかった2018年度の所得税控除の調査に対しての8万件の回答も有していました(適格な納税者に、2019年の申告期間中に正当なEITC請求を凍結させる可能性があるような);そしてそれは手作業で処理されるのを待っている87,000の修正された申告書を持っていました。
「それを間違えないでください」とオルソンは書きました。「これらの数字は、実際の納税者にとって実際の損害となります。そして、それらはIRSがすでにリソースの問題を抱えていた時に、IRSの下部組織にとっての再処理の増加を表しています。シャットダウンの影響を考慮すると、IRSは厳しい決断に直面するでしょう。」
オルソン氏は、報告書の特別献身ページでIRSの労働力に感謝の意を表した。「ほとんどのIRSの職員は、2つの給与小切手を失った結果として財政的な問題を経験しました」と彼女は書きました。「それでもシャットダウンが終了すると、IRSの従業員は元気に仕事に戻り、一般的には成功を収めました。IRSは機関として多くの課題に直面しています – そしてこのレポートはそれらの多くを文書化しています – が、IRSの労働力の献身は注目に値するスポットです。」

議会への立法勧告
また火曜日に、オルソンは納税者の権利を強化し、税務行政を改善するために設計された58の立法勧告を提供する国立納税者支援サービスの紫色の本の第2版をリリースしました。
レポートの最大のセクションは、納税者がIRSとの取引で直面する最も深刻な問題の少なくとも20点を特定し、「納税者の旅」と題され、納税者と税制の相互作用を最初から終わりまで追跡するために編集されています。他の問題の中でも、それは納税者が税法上の質問、納税申告書の提出、通知、監査、徴収訴訟および税務裁判所の訴訟に対する回答を得る能力に対処します。レポートには、プロセスを説明した「ロードマップ」も含まれています。
「これらのロードマップを作成する私たちの目標の1つは、読者が納税者の旅の複雑さを理解するのを助けることでした」とオルソンは書きました。「これらのロードマップを作成することは私たちにとって困難であり、読者がそれをフォローすることはおそらく難しいでしょう。それは多くの納税者がIRSとやり取りしなければならないときに経験する極端な欲求不満を示唆しています。」

古くなったコンピュータ
議会への報告書の主な立法上の勧告は、IRSがその時代遅れのコンピュータシステムを置き換えるためにはるかに多くの資金を提供することです。納税者口座の公式記録 – 個人マスターファイルとビジネスマスターファイル – を保持するIRSシステムは、1960年代のケネディ政権にさかのぼり、連邦政府でいまだに使用されている最も古い主要なITシステムである、とOlsonは述べています。
さらに悪いことに、納税者情報は60以上の個別の事例管理システムに保存されています。納税者の口座およびIRSとのやり取りについて360度の視野を保持または提供するデータベースはありません。その結果、IRSは納税者に優しいオンラインアカウントを作成しようとしていますが、このレポートは、統合されたケース管理システムからデータを引き出すことができないことが大きな障害となっていると述べています。
IRSは企業の事例選択システムを欠いていると報告書は指摘しているので、それがアウトリーチ、調査および徴収活動における適切な納税者または適切な問題に焦点を当てていることを確信できない。調査の有効性の重要な尺度は「是認」率です。これは、監査を受けている年度の納税者の負債を変更しない調査の割合を反映しています。2010年度から2018年度までの報告書によると、IRSの中小企業/自営業部門による実地調査の平均是認率は23%、大企業および国際事業部による実地調査の平均是認率は32%でした。Olsonの報告によれば、より良い技術で、IRSの調査機能は生産的な事例を選択するというより良い仕事をすることができるという。
2018年、IRSは税務申告シーズンの最終日に電算システムをクラッシュさせ、申告期間を1日延長することを余儀なくされました。クラッシュは壊滅的なシステムの崩壊の危険性の話につながりました。「そのリスクは確かに存在しています。しかし、もっと大きなリスクがあります。IRSのパフォーマンスはすでにその老朽化したシステムによって大幅に制限されており、それらのシステムが置き換えられなければ、IRSが実行できなければならないこととIRSが実際に実行できることの差は、見出しを蓄えるのではなく、納税者に害を及ぼし、歳入の徴収を妨げるような方向で増え続けるでしょう。」」と報告書は述べています。
報告書は、IRSが事実上、連邦政府の「歳入受取部門」として機能していると述べ。2018年度には、約114.3億ドルの予算で約3兆5,000億ドルを徴収しました。投資収益率は約300対1です。しかもなお、Business Systems Modernizationアカウントを通じて提供されるIRSの事務処理技術向上のための資金は非常に限られています。BSMの資金調達は、2017年度の(2億9000万ドル)から2018年度の(1億1000万ドル)へ62%削減され、2018年度における当局の予算総額のわずか1%にすぎなかったのでと、報告書は述べています。

税法に関する質問
報告書で特定されたその他の問題の中で、IRSは、2014年に1月から4月中旬までの確定申告期間にのみ税法上の質問に答えることを許可する方針を実施しました。それはまた、「範囲外」トピックのリストを拡大することによって、申告期間中に回答していた質問の範囲を狭めました。IRSはこれらの制限をコスト削減の一歩として正当化しました。
オルソン氏は、その決定を批判し、納税者に納税者の質問に対するタイムリーで正確な回答を提供することがIRSの中核機能であると主張し、IRSにその方針を覆すよう強く求めました。
同報告書は、IRSは、トピックについて質問する電話を受けたときには情報を収集しないと指摘しました。その結果、何時多数の納税者がトピックについて混乱する可能性があり、追加のガイダンスを提供する必要があるのかわかりませんでした。

昨年の春、IRSは不憫に思い、年間を通じて減税および雇用法に関する税法上の質問に答えると述べました。しかし、納税法に関する質問に関する顧客の経験を調べるために、納税者擁護サービス(TAS)はTCJAの下では変更されなかった範囲外とみなされる問題、範囲外とみなされる問題に関する一連の質問を作成し、テストしました。適用範囲、およびTCJAの影響を受ける問題 IRSがそれが答えると示していたというTCJAについての質問をするときでさえ、TASからの発信者は矛盾したサービスに会いました。

秋には、一部のTAS発信者が同じ原稿を聴き取りました:「予算削減のため、現時点では税法関係者はいない。この課税トピックは現時点では回答できません。この質問に答えることができる従業員は、2019年1月2日から2019年4月15日まで利用可能になります。」
多くの電話で、応答側の職員は電話を転送すると彼らに話しましたが、質問の範囲外であることを示す録音済みのメッセージで転送が終了し、通話は切断されました。他の電話では、応答した職員は電話をかけた相手に、TCJAに関するトレーニングをまだ受けていない、あるいは受けられなかったことを伝え、助けられないことを詫びていました。

納税者を助けるために、TAS は新しい税法についての最も一般的な質問のいくつかを扱うTax Reform Changesウェブサイトを作成しました。報告書は、IRSが年間を通して税法上の質問に答えること、そして主要な新しい税法に関するすべての質問を少なくとも2年間「範囲内」とみなすことを示唆しています。また、報告書は、IRSがよく聞かれる問題により多く指導を提供できるように、範囲外のトピックに関するすべての電話と接触を追跡することも推奨しています。
                                以上

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