フォーチュン500社の収益性の高い60社が2018年にアメリカの連邦法人税を納めていないらしい

はじめに;
非営利、非党派税政シンクタンクの1つで、税制や経済提案の厳密な分析を行い、公平で持続可能な税制をどのように形成するかについてのデータ主導の提案を行っている税制・経済政策研究所(ITEP)が今月、発表した報告書によると、フォーチュン500選出企業のうち2018年の所得税をゼロに抑えた企業は60社で、その数は減税前のおよそ倍となったとの報道があったので、その概要を紹介します。米ゼネラル・モーターズ(GM)、米IBM、米デルタ航空、米電力最大手のデューク・エナジーや米石油メジャーのシェブロンなど。中でも批判を集めているのは先週、増収増益の2019年1~3月期決算を発表したばかりの米アマゾン・ドット・コムのようです。

出典: https://itep.org/notadime/

フォーチュン500社の収益性の高い60社が2018年には連邦法人所得税を回避

何十年もの間、収益性の高いFortune 500企業は、何十億ドルもの米国の利益への税金を支払うことを避けるために税制を操作してきました。このITEPレポートは、2017年の減税および雇用法に基づく法人税の改正が法人税回避の規模にどのように影響するかについての最初の包括的な概観を提供しています。レポートは2018年に、アメリカの最大手企業の60社が米国の税引前利益の790億ドルで連邦所得税をゼロにしたことを発見しました。21%の法定法人税率で164億ドルの税金を支払う代わりに、これらの企業は法人税の払い戻し額を43億ドルとしていました。

企業は多様な経済分野を代表する
2018年に所得税を回避している企業は、米国経済のさまざまな分野を表しています。
• コンピュータメーカーのInternational Business Machines(IBM)は、米国で5億ドルの収入を得て、3億4,200万ドルの連邦所得税の払い戻しを受けました。
• 小売大手のAmazonは110億ドルの米国所得を報告し、1億2900万ドルの連邦所得税の払い戻しを請求しました。
• ストリーミングサービスNetflixは、856百万ドルの米国所得に対して連邦所得税を支払っていません。
• ビールメーカーのMolson Coorsは、2018年に13億ドルの米国所得を得て、2290万ドルの連邦所得税還付を受けました。
• 自動車メーカーのゼネラルモーターズは、43億ドルの収入に対してマイナスの税率を報告した。
2018年における60社すべての実効連邦所得税率は下の表のとおりです。

2018年における60社すべての実効連邦所得税率は下の表のとおりです。
60 Companies Avoiding All Federal Income Taxes in 2018
U.S. Income and Federal Tax figures in millions of dollars.

企業名

国内所得

百万ドル

連邦税

百万ドル

実効税率

業種

Activision Blizzard

$447447

$-228-228

-51%-51

Computers, office equip, software, data

AECOM Technology

$238238.241

$-122-122

-51%-51

Engineering & construction

Alaska Air Group

$576576

$-5-5

-1%-1

Transportation

Amazon.com

$10,83510835

$-129-129

-1%-1

Retail & wholesale trade

Ameren

$1,0351035

$-10-10

-1%-1

Utilities, gas and electric

American Electric Power

$1,9431942.7

$-32-32

-2%-2

Utilities, gas and electric

Aramark

$315314.921

$-48-48

-15%-15

Miscellaneous services

Arrow Electronics

$167166.536

$-12-12

-7%-7

Retail & wholesale trade

Arthur Gallagher

$322322.2

— —

— —

Financial

Atmos Energy

$600600.069

$-10-10

-2%-2

Utilities, gas and electric

Avis Budget Group

$7878

$-7-7

-9%-9

Motor vehicles and parts

Celanese

$480480

$-142-142

-30%-30

Chemicals

Chevron

$4,5474547

$-181-181

-4%-4

Oil, gas & pipelines

Cliffs Natural Resources

$565565

$-1-1

0%0

Oil, gas & pipelines

CMS Energy

$774774

$-67-67

-9%-9

Utilities, gas and electric

Deere

$2,1522152

$-268-268

-12%-12

Industrial machinery

Delta Air Lines

$5,0735073

$-187-187

-4%-4

Transportation

Devon Energy

$1,2971297

$-14-14

-1%-1

Oil, gas & pipelines

Dominion Resources

$3,0213021

$-45-45

-1%-1

Utilities, gas and electric

DTE Energy

$1,2151215

$-17-17

-1%-1

Utilities, gas and electric

Duke Energy

$3,0293029

$-647-647

-21%-21

Utilities, gas and electric

Eli Lilly

$598597.612

$-54-54

-9%-9

Pharmaceuticals & medical products

EOG Resources

$4,0674067.108

$-304-304

-7%-7

Oil, gas & pipelines

FirstEnergy

$1,4951495

$-16-16

-1%-1

Utilities, gas and electric

Gannett

$76.796

$-11-11

-164%-164

Publishing, printing

General Motors

$4,3204320

$-104-104

-2%-2

Motor vehicles and parts

Goodyear Tire & Rubber

$440440

$-15-15

-3%-3

Motor vehicles and parts

Halliburton

$1,0821082

$-19-19

-2%-2

Oil, gas & pipelines

Honeywell International

$2,8302830

$-21-21

-1%-1

Industrial machinery

International Business Machines

$500500

$-342-342

-68%-68

Computers, office equip, software, data

JetBlue Airways

$219219

$-60-60

-27%-27

Transportation

Kinder Morgan

$1,7841784

$-22-22

-1%-1

Oil, gas & pipelines

MDU Resources

$314314.004

$-16-16

-5%-5

Oil, gas & pipelines

MGM Resorts International

$648648.268

$-12-12

-2%-2

Miscellaneous services

Molson Coors

$1,3251325.1

$-23-23

-2%-2

Food & beverages & tobacco

Netflix

$856856

$-22-22

-3%-3

Retail & wholesale trade

Occidental Petroleum

$3,3793379

$-23-23

-1%-1

Oil, gas & pipelines

Owens Corning

$405405

$-10-10

-2%-2

Miscellaneous manufacturing

Penske Automotive Group

$393393.2

$-16-16

-4%-4

Motor vehicles and parts

Performance Food Group

$192191.5

$-9-9

-4%-4

Retail & wholesale trade

Pioneer Natural Resources

$1,2491249

— —

— —

Oil, gas & pipelines

Pitney Bowes

$125125.471

$-50-50

-40%-40

Computers, office equip, software, data

PPL

$1,1101110

$-19-19

-2%-2

Utilities, gas and electric

Principal Financial

$1,6411640.6

$-49-49

-3%-3

Financial

Prudential Financial

$1,4401440

$-346-346

-24%-24

Financial

Public Service Enterprise Group

$1,7721772

$-97-97

-5%-5

Utilities, gas and electric

PulteGroup

$1,3401340.338

$-44-44

-3%-3

Miscellaneous manufacturing

Realogy

$199199

$-13-13

-7%-7

Miscellaneous services

Rockwell Collins

$719719

$-16-16

-2%-2

Aerospace & defense

Ryder System

$350349.782

$-23-23

-7%-7

Transportation

Salesforce.com

$800800

— —

— —

Computers, office equip, software, data

SpartanNash

$4039.591

$-2-2

-4%-4

Retail & wholesale trade

SPX

$6666.04861538

$-5-5

-8%-8

Industrial machinery

Tech Data

$203202.797

$-10-10

-5%-5

Retail & wholesale trade

Trinity Industries

$138137.5

$-19-19

-14%-14

Miscellaneous manufacturing

UGI

$550550

$-3-3

0%0

Utilities, gas and electric

United States Steel

$432432

$-40-40

-9%-9

Metals & metal products

Whirlpool

$717717

$-70-70

-10%-10

Electronics, electrical equipment

Wisconsin Energy

$1,1391139.413924

$-218-218

-19%-19

Utilities, gas and electric

Xcel Energy

$1,4341434

$-34-34

-2%-2

Utilities, gas and electric

TOTAL, These Companies

$79,02579025.43254

$-4-4.329

-5%-5

 

 

企業の低い税金は、さまざまな法的税制優遇措置に由来する
このレポートで紹介されている企業は、連邦所得税をゼロにするためにさまざまな法定の税制優遇措置を使用しているようです。

加速償却
シェブロン、デルタ航空、デューク・エナジー、ハリバートン、ドミニオンリソース、ジェットブルー、ライダー、オーウェンスコーニング、デボンエナジーとAmerenは加速償却、企業ははるかに高速これらの投資が磨耗よりも、設備投資のコストを償却することを可能にする減税を使用しました、劇的に彼らの税率を減らすために。Chevronは2018年に2億9000万ドルの減価償却関連の節税報告し、ハリバートンは3億200万ドルの節税を発表しました。グループとして、これらの会社は減価償却関連の税制優遇措置を使用して税金を80億ドル削減しました。加速償却は事業投資を促進すると考えられていますが、最近のITEPレポートでは、なぜその目標を達成できないのかが説明されています。[1] 新税法では、企業が初年度中の設備投資の全費用を控除できるように、この税額控除が拡張されています。
ストックオプション
Amazonは2018年にストックオプションの減税を使って10億ドル以上の所得税を引き下げた。2016年6月の市民税務申告書によると、フォーチュン500社の315社がこの減税の恩恵を受けることを開示しており、これにより企業は株主と一般に報告した費用を超えてストックオプション関連費用を償却することができます。[2] Netflixは、この減税により、法人税を1億9,100万ドル削減しました。Salesforce.comは1億3,700万ドルのストックオプション税務上の優遇措置を報告しました。Activision Blizzardは、Honeywellが5200万ドルで間に合わず、5800万ドルのストックオプションの減税を報告した。ディア、ロックウェルコリンズとパフォーマンスフードグループ 2018年には、それぞれストックオプションを使用して所得税を2,000万ドル引き下げ、このリストに掲載されているその他の企業のうち12社が、ストックオプションの税額控除の減少を報告しました。
化石燃料税補助金
減価率の枯渇など、石油およびガス税ブレークが、パイオニア天然資源が、 2018年の米国の所得の$ 12億について、連邦所得税をゼロにするのを助けました。オクシデンタル石油は昨年の$ 158百万の税金を減らすために引き上げられた石油回収控除を使用しました。
代替エネルギー税補助金
多くの企業が代替エネルギーの減税も利用しています。デュークエナジーは、2018年に1億2,900万ドルの再生可能エネルギー生産税額控除を受けました。2018年のいわゆるBipartisan Budget Actにより、これらの控除が拡大されました。DTE Energyは、生産税額控除を使用して税金を223百万ドル削減しました。 WEC Energyは生産税額控除で1,200万ドルを報告し、Xcel Energyは風力生産税額控除で7500万ドルを請求した。また、CMS Energyは再生可能エネルギー生産税額控除1,600万ドルを報告し、Dominion Energyは2,100万ドルを請求しました。

税額控除
US Steelは2018年に減税率を使用して税金を4800万ドル削減しました。Dominion Energyは、約5900万ドルの投資税額控除を請求しました。
ロックウェル・コリンズは、 2018年に研究開発減税で$ 60万ドルを楽しんでNetflixの R&Dクレジットで$ 140万ドルを報告し、アクティビジョン・ブリザードは $ 46万ドルを楽しんで、そしてDeere社は$ 43万ドルを報告しました。CMS EnergyはR&Eのクレジットも報告しました。R&Eの税額控除は、ファーストフードの包装やActivisionの場合はビデオゲームなどの分野での研究に報いるのと同様に、「研究」に対して企業に報いることに対して批判を浴びています。[3]
プルデンシャルファイナンシャルは、2018年に低所得者向け住宅およびその他のクレジットを使用して、その法人税を111百万ドル引き下げ、そしてEli Lillyは、87百万ドルのさまざまな事業クレジットを請求しました。

漠然とした財務開示は時々法人税回避戦略の完全な診断を妨げる
このレポートで引用されているすべてのデータは、これらの会社によって発行された10-K年次財務報告【注】からのものです。多くの場合、会社の開示はどの減税が使用されたかを完全には明らかにしていない。例えば、シェブロンの2018年の年次報告書には、不特定の「税額控除」が同社の法人税を1億6300万ドル引き下げたことが開示されています。ゼネラルモーターズが6億9,500万ドルの「一般事業クレジットおよび製造インセンティブ」を開示したことにより、これらの減税のうち、米国の所得税に適用される割合は不明のままです。Salesforce.comは、の$ 132百万「税額控除」を開示されている、インターナショナル・ビジネス・マシーンズは、「国内のインセンティブ」は2018年におよそ$ 110百万彼らの所得税を減少させることを教えてくれるUSスチール一方で、昨年の「税額控除」の$ 71万ドルを使用することを開示しているAmazonが「税額控除」の$ 419万ドルを開示しており、主な金融は、「税額控除」は、これらの開示の2018年なしでによって、その全世界所得税率を20218年に3%ポイント減少すると開示しています。
これらの開示のどれも、アナリスト、政策立案者、または一般市民が、これらの会社の租税回避の原因となっている租税法のどの機能かを理解することができるのに十分明確ではありません。
【注】:10-kとは、米国市場における公開会社に求められる財務諸表等の年次決算開示様式のこと。 わが国でいう金融商品取引法(旧証券取引法)に基づく財務諸表等規則などに該当する。 米国証券取引委員会(SEC)に提出される「Form 10-K Report」

明確にするために、これらの会社が彼らの税規定を記述するのに使用する曖昧な言語について明らかに違法なものは何もありません。企業がどのように減税を行っているのかを明確に理解することは、これらの企業が発行する年次財務報告書の中心的な目標ではなく、また上場企業にこれらの報告書の発行を義務付ける証券取引委員会の優先事項でもありません。企業がどのように税金を回避しているのかを完全に理解するには、議会またはSECが、上場企業によるより高水準の税務開示を要求する必要があります。

真の法人税改革は厳しい質問から始めるべきです:どの税の抜け穴は廃止されるのでしょうか?
2017年後半の租税改革論議の準備段階で、米国の租税回避の基本的な概要は連邦議会議員にはよく知られていました。ITEPやさまざまな政府機関からの報告によると、フォーチュン500社が連邦税から収入の半分近くを保護するために法定減税を使用しており、35%の税率でさえも、我々の法人税収は低かったしもっと低くなっていたことが、文書化されていました。
しかし、議会とトランプ政権が2017年12月に技術的に欠陥のある法人税の改正を減税及び雇用法(TCJA)の一環として押し進めたとき、新法は法定税率を21%に引き下げましたが、収益性の高い企業が彼らの所得税をゼロにすることを可能にした税制優遇措置のそのほとんどはそのままでした。
その結果、当然のことながら、米国財務省のデータによると、2018年度に、米国の法人税収入は31%減少しました。これは、米国の歴史における通常の経済成長のどの年よりも、より急激な減少でした。

このレポートが示すように、最大かつ最も収益性の高い企業が法人所得税を回避することを可能にするために、どの優遇措置が原因であるかが簡単にわかります。真の税制改革を成立させることに関心のある議員は、この報告書で議論されているものも含めて、既存の各税制優遇措置の費用を批判的に評価し、儲かる企業が公正な分担の米国の税金を支払うようにするべきです。

当局者や私たちの機関に対する国民の信頼が特に低いときには、何十億ドルもの利益への全ての税を回避しているとの大企業への憶測は、アメリカ人に強くて有害なシグナルを送っています:すなわち、税制は企業と最も裕福なアメリカ人のために細工されており、抜け道を排除し、歳入を増やすことに焦点を当てた持続可能な法人税改革は、これらの憶測を和らげる助けとなることができ、私たちの国の財政の優先に対処し、私たちの国の将来におおける必須の公的投資をするための重要な道具になることができます。

________________________________________
[1]スティーブWamhoffとリチャード・フィリップス、費用計上及びその他の減価償却減税、課税および経済政策上の研究所、11月19日、2018年の失敗https://itep.org/the-failure-of-expensing-and-other – 減価償却税/
[2]税務裁判官、2016年6月9日、「Fortune 500企業は過去5年間で646億ドルの税金を回避するためにストックオプションの抜け穴を使用した」。[ https://www.ctj.org/fortune-500-corporations-]過去5年間の使用済みストックオプションの抜け穴64から60億の税/
[3]税務上の正義のための市民、「研究税額控除の改革 – またはそれをやめさせる」、2013年12月4日。https://www.ctj.org/new-ctj-report-reform-the-research-tax-クレジット・オア・イット・ダイ/

おわりに;

ニューヨークタイムズ紙の記事によると、企業が賃金の不平等と中低所得労働者への影響について説明責任を負うべきであると主張する左翼候補者の間では、税金を少しづつ減らす企業の能力が、民主党による批判の対象となっており、次の大統領選キャンペーンも例外ではありません。

両党は過去10年間で最高法人税率を引き下げようとしてきたが – バラク・オバマ大統領はそれを35%から28%に引き下げることを提案した – 2017年の共和党はいくつかの寛大な減税の拡大に加えて21%に引き下げました。新法は、例えば、投資を促進するために、資本的支出の即時支出を認めた。同報告書によると、それが多くの企業が連邦税を支払わなかった主な理由の1つでした。
トランプ氏と彼の共和党の仲間は、税制の変更が投資と経済成長を刺激するだろうと主張した。彼らが予想したほど多くはなかったけれども、それは起こりました。サンダーズ氏は今月、フォックスニュースのタウンホールスタイルのイベントで、「アマゾン、Netflix、および数十の主要企業がトランプの税法の結果連邦税を支払っていません。」「それは恥ずかしいことだと思います。」と述べています。

 アマゾンが多くの批判を集めているのは、所得税を支払っていないのが今年だけではないからだ。2017年に支払った所得税もゼロ。さらに2009年から2018年の間に265億ドルの利益を出しているが、この間に納めた所得税は総額7億9100万ドルで、税率にするとわずか3%とトランプ減税後の21%にも遠く及ばない。
 「アマゾンやその他の米大企業は、ロビイストを使って政治家に税制の抜け穴について議論させないようにしている」とITEPのシニアフェロー、マシュー・ガードナーは説明する。政治資金監視団体センター・フォー・レスポンシブ・ポリティクスのデータを見ても、アマゾンがロビイストに払っている報酬は年々増加している。
 一方で、法定税率に近い納税をしている大企業もある。米小売り最大手のウォルマートだ。米CNBCの報道によれば、同社は2018年、32億ドル以上の所得税を国に納めた。トランプ大統領が招いた大企業による所得税納税額の極端な減少は、次回の大統領選でも争点のひとつになりそうだ。

                                           以上  

 

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