「国際金融の説明責任、透明性および完全性に関する」国連ハイレベルパネル(FACTIパネル)の最終報告

 

はじめに;

2021年2月25に付けのTax JusticeNetworkのWebサイト公開されたAlex  Cobhamの記事に、国際金融の説明責任、透明性および完全性に関する国連ハイレベルパネル(FACTIパネル)の最終報告が紹介されているので、その経緯等も含めてご紹介します。

Cobham氏によると、「私の最初の10年ほどの社会運動は、ほぼ完全に税の正義とここで提起された問題に焦点を合わせていました。国連は今、私が2003年に共同創設者であった税の正義ネットワークと税の正義運動はずっと正しかったと言っています。問題は、他の主要な国際金融機関が同意し、行動を起こすかどうかです。」との解説。

2030アジェンダを達成するための国際金融説明責任、透明性、完全性に関するハイレベルパネル(FACTIパネル)は、2020年3月2日に第74回国連総会議長と第75代経済社会理事会会長によって招集されました。FACTIパネルの目的は、持続可能な開発のための2030アジェンダの野心的かつ変革的なビジョンを実施するために加盟国が行う全体的な努力に貢献することでした。

金融の説明責任、透明性、完全性に関する現在の課題と傾向を見直し、国際システムの残りのギャップを埋めるためにエビデンスに基づく勧告を行うことを義務付けています。パネルは、ニジェールの元首相であるH.E.イブラヒム・アサネ・マヤキとリトアニアの元大統領ダリア・グリバウスカイトが共同議長を務めています。パネルは、国連の3つの主要な憲章機関の。パネルは、政策立案者、学界、市民社会、民間部門から選ばれた15人のメンバーで構成されています。

「オフショアのタックスヘイブンに隠され、シェル会社を通じてロンダリングされ、公共の金庫から完全に盗まれたお金は、貧困を終わらせ、すべての子供たちを教育し、雇用を創出し、化石燃料への依存を終わらせるインフラストラクチャを構築するために使われるべきです。」とイブラヒム・マヤキ博士は言ってます。

 

一.FACTIパネル中間報告書

出典: https://uploads-ssl.webflow.com/5e0bd9edab846816e263d633/5f6b91b197c6c0d8904089c2_FACTI_Interim_Report_ExecutiveSummary.pdf

 2020年9月

概  要

開発から資源を排出する

 租税回避と脱税は国家収入を減少させ、腐敗や金融犯罪は持続可能な開発への投資を意味する資源を転用する。これらの人権侵害は、公共および民間投資と国際援助のプラスの影響を相殺する。彼らは、基本的なサービスを提供する各国の能力を損ない、持続可能な開発のための2030アジェンダの目標を達成するための世界的な努力を損なう。資源のこの流出は、財政的損害以上のものを行います。これは、社会契約と国際ガバナンスシステムの両方に対する信頼を損ない、国家内外の不平等を高め、人権を尊重し、保護し、達成する能力を損なう。パネルの報告書は、金融の説明責任、透明性、完全性に関するこれらのリンクされた課題に取り組んでいます。違法な取引は至る所で見られますが、途上国に大きな影響を与えます。彼らは、公共サービスの提供、生産的な投資、公共の信頼、機関の完全性と法の支配を、国境内および国境を越えて損ないます。女性と女の子への影響が大きいです。

  • 公益の損害は、虐待者とそのイネーブラーの短期的利益をはるかに上回る。
  • COVID-19のパンデミックと経済活動の急速なデジタル化は、金融の完全性と説明責任への課題を鋭くします。

 

漏れの停止、リソースの開発への方向転換

 加盟国はすでに歳入管理の強化を約束し;。透明性を向上させ;良いガバナンスを促進し;マネーロンダリングのリスクを特定し、評価し、行動する;不正な金融フローを大幅に削減し;腐敗や贈収賄を抑止、検出、防止、対抗する。共同の目的は、持続可能な開発に資金を供給し、SDGsを達成することです。既存の国際機器のウェブは、税務協力、マネーロンダリング防止、腐敗防止の取り組みの分野で幅広い関心に対応し、時間の経過とともに有機的に成長してきました。協力と良い実践の優れた例にもかかわらず、残りの課題に対応する方法について広く異なる見解があります。結果は、不十分な進捗状況と優先順位の設定での失敗です。この Web の各部分は、共同アクションの機会を提供します。

・国際機器のコーディネーションの欠缺は、ギャップ、多くの重複、さらには互いに競合をもたします。

・包括、適用、および調査に関して多くのギャップがあります。

・適用の改善、ギャップの解消、脆弱性の削減、障害の除去、および制度上の欠点への対処を目的とすること。資源の流  出の見積もる

・多国籍企業による利益シフトから失われた年間5,000億ドルから6,000億ドルの法人税歳入

・7兆ドルの民間の富が避難国に隠されている

・世界のGDPの10%がオフショア金融資産で保有される可能性がある

・年間200億ドル~ 400億ドルの賄賂の見積もり

・世界のGDPの2.7%の犯罪者によるマネーロンダリング

 

制度上の課題、グローバルソリューション

 パネルは、問題と解決策に関する共通の理解を求めています: 財政的説明責任の欠如、透明性と完全性は、特定の国の国内事情を考慮しながら、グローバルな解決策を必要とする世界的な問題です。パネルは、この問題のすべての側面は、先進国と発展途上国での行動と所有権を必要とすることを指摘しています;ソース、トランジット、および宛先の国で;官民セクターで;小国でも大国でも同様に。この中で、パネルは、アフリカからの違法な金融フローに関するアフリカ連合ハイレベルパネルが結論付けるところから始まり、これはより良い世界的な調整を必要とする制度上の問題であると結論付ける。金融健全性システムは単なる部分の合計ではありません:システム内の弱いリンクは、システム全体を損ない、弱点を通してリソースを排出することができます。

・パネルは、欠点が制度上のものであり、制度上の応答を必要とすることを全面的に受け入れる必要があります。

・成功には、財政の説明責任、透明性、誠実性に特化した、金融および機関の正当で一貫したエコシステムが必要です。

 

既得権益に挑戦し、改革のための連立を構築する

 国際的な規範、および金融説明責任、透明性、完全性の分野におけるその実施は、政治的文脈を含む歴史、権力関係、国固有の特徴によって形作られています。つまり、道筋に依存します。より強力な実装と国際的な規範のより合法的な設定は、技術的能力以上のものを必要とします。制度的な変化は、システムとその強力な関係者に既得権益を持つグループを脅かします。これらの既得権益とイネーブラーは、政策に影響を与える力を持っているかもしれません。 全身的な変化は、同様に、進歩を守り、構築するために安定した社会的勢力を必要とします。民間セクター、市民社会、メディアを含む非国家主体は、勢いを生み出し、金融の完全性を確立し維持するために不可欠な政治的意志を生み出すことができます。これは、違法な収益が隠されている避難所を含むすべての国で同様に適用されます。調査ジャーナリストや内部告発者は、すべての管轄区域で彼らの権利のサポートと保護を必要とします。

・他の同じ志を持つ変化の力と協力する加盟国は、意図的な行動を通じて将来の方向性を設定することができます。

 

すべての国を含むが、多様なニーズを満たす

特に発展途上国や経済・人口の少ない国は、互いを強化する多くの制限に直面しています。政府機関はすでに拡大されています。弁護士、会計士、金融機関、その他のイネーブラーによって設計された不正取引を偽装するテクニックは、ますます高度化し、より複雑なグローバル基準を促しています。しかし、これらの複雑な基準は、多くの場合、容量の低い国のためにローカルに適用することは困難です。彼らはまた、時には非包括的なフォーラムに設定され、国家主権に関する疑問を提起します。

・人権侵害は途上国に最も大きな打撃を与えるが、国際的な規範の設定に参加せず、受容性と適用を弱める場合もある。

・国際基準は各国の異なるニーズを認識すべきである; 国の能力を構築し、地域的なベースで協力することが重要です。

 

変化する世界に適応する

 オープンな金融システムと新しい技術は、隠された秘密の取引を追跡することがより困難になります。経済のデジタル化は、国際的な税法が古風な構造と慣行を保持する場合、収益の収集を減らします。同時に、新しい技術は、金融犯罪や税金の乱用に対抗するのに役立ちます。デジタル化は、政策と規制の枠組みを改訂し、官民の協力を容易にし、情報を収集、共有、使用するための新しいイニシアチブのためのスペースを開きます。COVID-19パンデミックのようなより壊滅的な出来事の可能性が高い場合、より弾力性のある政策、より良い実施、より強力な国際協力を伴うより良い法的および制度的枠組みを要求します。

・検出および施行方法、規制および税制は、法執行機関や政策立案者による、絶えず進化する資源の流出方法に対する敏な対応を可能にする十分な柔軟性を必要とします。

 

税務上の協力

 2つの異なるモデル租税条約が時間の経過とともに発展してきたが、租税回避と脱税に対処しようとする新しい税規範の要求が、途上国、特に交渉能力が比較的弱い国を圧倒するのではないかとの懸念が残っている。急速なデジタル化は、多国籍企業資産と利益を管轄区域間で移動しやすくなっているため、税制改革に特に課題を提示します。各拠点での政府への報告は、各国の所得に対する公正な課税を助ける可能性を秘めていますが、報告の不足はその有用性よ大幅に低下させます。

一方、取引の誤請求は、歳入の大幅な損失を伴います。低所得国は、主に彼らの入力なしに開発された規範;G20とOECDがシステムレベルで設定した議題;および独自の能力の限界に直面しています。すべての国は、開示と透明性でギャップを埋めることが必要になります。国際機関やドナー国からの支援強化が必要です。

・国際税の規範は、途上国のニーズや状況に十分に適合しておらず、国際税協力に対してより一貫性があり、ニュアンスがあり、公平なアプローチを開発する必要性を強調する。

・ 途上国は、十分な情報を持ち、急速に変化する世界における租税回避と脱税に取り組むための規範の策定と合意に等しく参加する必要があります。

・ 税務情報の改善に向けた取り組みは、税務データ(性別分解データを含む)の照合および分析に責任を持つ中立的で権威ある機関が存在しない場合、深刻な障害になります。

 

説明責任、公的報告、腐敗防止

 腐敗はすべての国に影響を及ぼす。資源の損失を生じ、サービス提供を弱め、政府や社会契約に対する信頼を損なう。お金がどこから来たのか、どこに行くかの両方を考慮することが重要です。国連腐敗防止条約(UNCAC)は、法的拘束力のある条項と世界的な足跡を持つ2005年に発効しました。しかし、腐敗の量に関する認識は変わっていません。レビューは、少なくとも国の74%の国内の枠組みにギャップと欠点を発見しました。膨大な量の資産を含む大きな腐敗は、世界的に見出しを作り続けています。大きな腐敗の輪郭はしばしば公的な知識になりますが、知識が必ずしも説明責任に変換されるとは限りません。特権と免責が単なる立法上の変更以上の埋め込み要求になるのを防ぎながら、腐敗防止改革に対する持続的な国内での要求を必要とします。200以上の管轄区域がマネーロンダリングに対する金融行動タスクフォース(FATF)勧告を実施しており、幅広い企業にコンプライアンス要件を設けています。

しかし、最も頻繁に先進国である、避難国の政府は、税金の乱用、腐敗した行為、その他の犯罪に起因する流入を阻止するインセンティブはほとんどありません。銀行はそれを収益性の高いと考えており、弁護士や会計士などのエネイブラーはしばしば効果的な監督なしに運営されています。資産の実際の所有者または「受益者たる」所有者を公開すると、世界的な金融犯罪や税金乱用スキームを防止または明らかにすることができます。したがって、受益の所有権情報は重要なツールですが、時には故意に、グローバル基準を完全に遵守している国はほとんどありません。情報の収集と検証には弱点があり、情報へのアクセスに関しては制度上の問題があります.

・汚職、税金の乱用、マネーロンダリングができる者の規制と監督には、ヘイブン諸国の退廃による仕組み的な関連で大きなギャップがあります。

・ 有益な所有権情報への国境を越えたアクセスは困難すぎます:大手金融センターや先進国は、より多くの責任を負うべきである。

 

国際協力と紛争解決

税務紛争解決の枠組みは不十分であり、政府、企業、その他の納税者にとって不確実性を生み出している。各国の懸念は、主権に関連して発生しています, 仲裁のコスト, 弱い能力, 全体的な国際税務紛争解決の経験の欠如.税の規範の遵守を強制する現在の方法はまた、信頼と忠実な実施を損ないます。外国の贈収賄は、関係する賄賂の量に比例して損害を与える可能性のある両面事件です。100万ドルの賄賂は、追加コストと貧弱な投資決定の形で、簡単に1億ドル相当の損害を生み出すことができます。非裁判決議は、外国の贈収賄事件を解決するためにますます使用されていますが、その使用に関する国際的なガイドラインはなく、したがって、彼らが正義の利益に最も役立つことを保証するためのセーフガードはありません。また、需要側の国の当局との協力はほとんどなく、腐敗した公務員の起訴を妨げる可能性があります。これにより、損害賠償請求の可能性をさらに防ぐことができます。実際には、補償は非常に例外的であり、腐敗の犠牲者を残しています。汚職の収益を没収し、返還することに関する協力は、決して効果的ではありません。このプロセスは、資源が枯渇した国、特に以前定着した略奪国家の支配者によって盗まれた資産の回収を求めている国にとって、依然として非常に負担が大きく、長い時間がかかります。また、関係する管轄区域間に信頼がない状況では、原産国に資産を送還することも困難です。業績評価ピアレビューは、規範や基準の遵守を促進し、国間の紛争を防止するための確立されたメカニズムです。レビューは、ピアとパブリックの説明責任を可能にし、信頼を高めることができます。しかし、現在のレビューとフォローアップメカニズムにはギャップと弱点があります。

・税務紛争を解決するための国際的な枠組みの構造的な欠陥に対処するために、;そして税の規範の遵守を強制する方法に関するあまり強力でない国の懸念を満たすためにシステム的なアプローチが必要である。

・ 外国の贈収賄事件を解決することは、企業の不正行為者や腐敗した役人に対する免責につながるべきではない。腐敗の最終的な犠牲者は適切に補償されるべきです。

・腐敗の被害者である国に資源を返還することは、説明責任を維持しながら、より透明性、容易に、より速くすべきである。

・信頼の欠如は国際協力を制約する。各国が互いをチェックする方法、特に国際的な腐敗のコミットメントを強化することは、信頼を高め、国際協定のプラスの影響を強化するこ

 

結論と次のステップ

 ギャップと全身的な欠点に対処するには、金融の説明責任、透明性、完全性を高める銀の弾丸や単一の措置がないことをすべての利害関係者の間で基本的な理解が必要です。この中間レポートは、共通の宛先に到達するための推奨過程を示し、パネルによる推奨の次の可能性のある領域を示します。

 

横断的な問題

税務上の協力

説明責任、公的報告、腐敗防止

国際協力、紛争解決

・ガバナンス

・ 容量

・全身的思考

・•非国家アクターの役割

・協力のためのアーキテクチャ

・ デジタル経済の課税

・ 財務報告と情報交換

・ データの作成と公開

・ 免責に対処する

・ イネーブラーの規制

・ 有益な所有権

・キャパシティビルディング

・ 国際税務紛争解決

・ 非試行の解決

・ 外国からの贈収賄と補償

・ 資産の没収

・ 資産の返還と処分

・ implementation とピア レビュー

2021年2月に公表されるパネルの最終報告書は、上記で特定された分野や今後6ヶ月間にその研究から生じたその他の問題に基づいて、具体的な勧告を進めます。パネルは、技術的に実現可能で政治的に実行可能な勧告に焦点を当て、持続可能な開発目標のためのリソースを解放することに直接関係します。パネルは、実施のための現実的な時間枠に従って勧告を提示し、即時行動の提案、応答を策定するのにより多くの時間を必要とする提案、および達成するためにより長い時間を必要とする提案を指定する予定です。

 

二.最終報告書

持続可能な開発のための財務の健全性

2021年2月25

出典: https://uploads-ssl.webflow.com/5e0bd9edab846816e263d633/602e91032a209d0601ed4a2c_FACTI_Panel_Report.pdf

 

序文

グローバルファイナンスは現在、ルールのギャップ、抜け穴、欠点、その実施により、税金の乱用、腐敗、マネーロンダリングが繁栄することを可能にしているので、歪んでいます。これらの違法な金融フローは、二重の盗難を表しています:また、より良い未来の数十億を奪う資金の収用。この状況は、公共倫理への信頼を損ない、資源を枯渇させ、人々を貧困に追い込み、COVID-19や気候危機を含む世界的な課題に取り組む努力を妨げる。COVID-19パンデミックと経済危機のずっと前に、国連総会の第74代大統領と国連経済社会理事会の第75代大統領が共同で2030アジェンダを達成するための国際金融説明責任、透明性、完全性に関するハイレベルパネルの議長に任命されたこの状況に対処することです(FACTIパネル)。パンデミックが続き、健康と経済に大混乱を引き起こし、不平等を悪化させるにつれて、我々はこれまで以上に、より大きな公共資源が回復に投資する必要性をますます明確に見ている。我々はまた、国内および国際的なガバナンスに対する信頼を回復する緊急の必要性を認識する。グローバルファイナンスの中での誠実さを強化することで、FACTIパネルは、すべての国が現在および将来の人々と地球の平和と繁栄をより良く提供できると信じています。何十年もの作業に基づいて、パネルは、違法な金融慣行から世界経済を解放し、最終的にはどこでもすべての人のための持続可能な開発を可能にする青写真を開発しました。我々のアプローチは、「持続可能な開発のための金融の完全性」のシステムを育成するという統一された目的によって推進されます。FACTIパネルは、私たちが望む世界を表現するための熱望的な呼びかけとして、「持続可能な開発のための財政的完全性」という言葉を考え出しました。持続可能な開発のための財務の完全性を創造し、持続可能な開発目標の資金調達に生み出された資源を活用することは、二重の勝利を構成する。資源は、オフショア迷路に消える代わりに、彼らが生成された人々や場所に利益をもたらすために使用されます。国家が人権義務を果たすことができるので、信頼は再び成長するだろう。これらの野心的な目標を達成するには、一連の価値観、政策、制度が必要です。彼らは共に持続可能な開発エコシステムのための財政的完全性を生み出します。FACTIパネルは、道を示すために14の推奨事項を開発しました。彼らは、グローバルアーキテクチャの改革、再設計、活性化のための野心的な一連の措置を表し、持続可能な開発のための財政的完全性を効果的に促進することができます。推奨事項だけでは十分ではありません。すべての人は自分の行動を通じて貢献しなければなりません。これは、各政府が単独で行動するための仕事ではありません。政治的リーダーシップは、国内および国際的なレベルの両方で必要とされます。政府は、金融の完全性のための新しい解決策に合意するために一緒に来なければなりません。民間部門は、より高い基準を満たさなければならない。市民社会とメディアは、強力な責任を負う手助けをしなければならない。我々は、熱心かつ協調して取り組む事によって、加盟国は、すべての人に正義へのアクセス権を持ち、あらゆるレベルで責任を負い、包摂的な機関を持つ、平和的で包摂的な社会を構築することに成功できると確信している。金融の健全性に関する協調とグローバルガバナンスの強化は、現在および将来の共通の未来のための共通のアジェンダの不可欠な要素です。

 

エグゼクティブサマリー

世界的な進歩を妨げる資源の不足

 持続可能な開発のための2030アジェンダは、貧困を終わらせ、世界を持続可能で回復力のある道に移すために、広範な世界的変革をビジョン化しました。開発のための資金調達に関するアディスアベバ・アクション・アジェンダは、持続可能な開発目標(SDGs)と目標の実施に向けてすべての資金調達を調整するための枠組みを提供しました。しかし、2015年のこれらの合意から6年後、世界は変革の達成に及びに及ばなかった。COVID-19パンデミックは、既存の全身的な課題に加えて、一連の恐ろしいつまずきを導入しました。これは、持続可能な開発のための重要な投資のための国内資源を生成するすべての国の能力を複雑にしています。その影響はジェンダーも深く、男女平等に向けた進歩とすべての女性と少女のエンパワーメントに重大な影響を及ぼす。しかし、現在の危機の前でさえ、国際金融システムは資源の投資を持続可能な発展に向ける助けにはならなかった。違法な金融フロー(IFF)(税濫用、国境を越えた腐敗、国境を越えた金融犯罪など)は、持続可能な開発から資源を流出させる。彼らは不平等を悪化させ、不安定化し、ガバナンスを損ない、国民の信頼を損なう。最終的には、彼らは人権義務を果たすことができない国に貢献します。THEFACTI Panelの任務は、現在のシステムの制限、SDGsの資金調達への影響を評価し、課題に対処する方法を推奨することでした。不正な流出の大きさを考えると、これらの資源は回収または保持されれば、大きな変革的な可能性を秘めています。» 国家は、貧困を根絶し、不平等を減らし、人権を強化し、パンデミックからより良く構築し、持続可能性に投資するための変革的な行動を活性化するために、堅牢な資金調達を必要とします。» 国際的にも国内的にも公共資源の動員は、不正な金融フローを抑制することによって強化することができる。

 

システム的な問題、システム的な解決策を必要とする

 IFF は、システム的な解決を必要とするシステム的な問題です。既存の国際的な手段や機関のウェブは、税務協力、マネーロンダリング防止、腐敗防止の分野における幅広い関心に対応し、時間の経過とともに有機的に成長してきました。しかし、彼らはインクルージョン、実装、執行にギャップを残しています。さらに、グローバルな協調を任された単一の体はなく、一貫性と重複を可能にします。現在の構造のパッチワークの欠点に対処し、進化し続けるリスクに適応させるためには、エコシステム全体のアプローチが必要です。持続可能な開発のための誠実さを促進することを統一した目的を持つべきです。これには、誠実さのための価値の強化、政策の枠組みの強化、制度の再設計という3つのタイプの行動が必要です。» 世界は、持続可能な開発のための金融の完全性のシステムを構想する必要があります。» このビジョンを達成するには、すべての経済・金融活動が、持続可能な開発に適合し、持続可能な開発に貢献する規則や基準に準拠していることを保証するために、具体的な行動が必要になります。

 

金融の健全性に関する世界的な協定

 持続可能な開発のために、金融の完全性を強化するための行動を取ることによって、相当な資源を解放することができる。パネルは、以前の取り組みが終わったところから始まります。IFFの追跡、停止、資産の返還を超えて、パネルは「SDGsの資金を調達するためにそれらを使用する」と付け加えます。» パネルは、各国の優先事項に基づいて、持続可能な開発のための金融の完全性のためのグローバル協定を提案します。» 金融の完全性でロックを解除できる資源の大きさを考えると、グローバル条約は発展途上国や先進国における人々と地球の幸福に大きな影響を与える可能性があります。» また、多国間および国家ガバナンスの改善に大きく貢献するであろう。サステナブル開発のためのエグゼクティブサマリー財務健全性 vIII エグゼクティブサマリー

 

誠実さのための価値:説明責任、透明性、正当性と公平性

 持続可能な開発のための金融の完全性に向けたアプローチを支える価値は、加盟国が承認した一貫した原則のセットに組み込むことができる。法律は、説明責任を強化し、不正行為を防ぎ、あらゆる取引のあらゆる側面で免責に取り組む必要があります。企業は、不正な金融フローを促進したり、目をつぶったりする者に責任を負うべきである。各国は、すべての加害者とイネーブラーが適切に制裁されていることを確認する必要があります。国際社会は、彼らが開発する規範が包括的な方法で枠組みと交渉されていることを確認することによって、広範な正当性を持っていることを保証しなければならない。それは国際税の規範には当てはまらない。普遍的な参加を持つ国連租税条約を開始すべきである。各国は金融の透明性の基準を変え、一部の州の政策は秘密を繁栄させる。有益な所有権情報、多国籍企業会計、公共調達と契約に関する透明性の進展が必要です。特に税の協力や国家の盗まれた資産の回収において、より大きな公平性が必要です。すべての納税者は、利益に対する最低の世界の法人所得税率を含む公平な分け前を支払うべきである。公正で公平なメカニズムは、紛争を裁定するために保証されるべきである。多角的な仲介メカニズムは、資産の回復とリターンの問題を解決するのに役立ちます。» グローバル金融システムは、説明責任、正当性、透明性、公平性という4つの価値に適合するように、改革、再設計、再活性化が必要です。» これらの値は、持続可能な開発のための金融の完全性に向けて、国家、企業、その他の人々による具体的な行動の基礎を築くことができます。

 

金融の健全性を促進するための政策枠組みの強化

 価値は別として、金融の健全性を促進するために政策が必要である。国際金融システムを通じて不正な金融フローを可能にする金融機関、弁護士、会計士は、人権侵害を行う金融機関と同等の責任を負わなければなりません。市民社会とメディアは、金融の完全性を支える上で重要な役割を果たしています。国境を越えた腐敗や税の乱用に対する取り組みを妨げている協力の欠如に対処するために、政府は共有情報に基づいて構築された国家レベルで統一されたアプローチを採用しなければならない。国家はまた、執行を強化するために、金融情報の世界的な交換を容易にしなければならない。金融の健全性を促進するための国際ルールと基準は、変化する行動や技術に適応しなければならない。このアジェンダを実施し、新たなリスクやコンテキスト固有の課題に対応するために、キャパシティ・ビルディングを強化する必要があります。» グローバル金融システムを形成し、金融の完全性を促進する政策は、説明責任、正当性、透明性、公平性の価値を遵守するように再設計されなければならない。» イネーブラーは合意された基準に対して責任を負うべきである。メディアは保護されるべきです。そして市民社会は政策決定に含まれるべきだ。» 国際協力は、情報共有を増やし、新たなリスクに対する動的な対応を可能にし、国が取り残されないようにする能力を提供すべきである。

 

金融機関を再設計して財務の健全性を高める

価値観と警察は、国家的、地域的、国際的な機関の一貫した生態系を通じて実施される必要があります。グローバルな調整を強化する必要があります。各国は、性別集約データを含め、国内外のコンプライアンスを監視するために、一貫したデータ収集にコミットする必要があります。財務の完全性に関連するすべての実装レビューメカニズムは、包括的性を向上させるために更新する必要があり、重複を避けるために監視メカニズムを更新する必要があります。各国は、グローバル条約に従って、その進捗状況と追加資源の利用について公に報告すべきである。グローバルガバナンスは、税金のための完全に包括的な機関と腐敗と戦うために存在するものと一致するマネーロンダリングとの戦いで、改善を必要とします。地域の進歩の余地は非常に多いが、国連は、調整のための単一の包括的なグローバルフォーラムで技術的、法的、政治的配慮を結集することができる。» 国際機関は、課題の全身的な性質に合わせて更新または作成し、全身的なソリューションの必要性に対処する必要があります。» 持続可能な開発のための金融の完全性の創造は、グローバル金融システムの変革を必要とします。

 

FACTIパネルによる勧告

勧告1: 説明責任

 1A:すべての国は、国境を越えた金融犯罪を追求するための可能な限り広範な法的ツールを提供する法律を制定すべきである。

 1B:国際社会は、国境を越えた汚職事件における入植地に関する共通の国際基準を策定し、合意すべきである。

 1C:企業は、企業の名の下に不正な財務フローを促進または容認するすべての役員、スタッフ、取締役に責任を負う必要があります。

勧告2: 正当性

 国際税基準、特に税の透明性基準は、普遍的な参加を持つオープンで包括的な法的手段を通じて確立されるべきである。そのために、国際社会は国連租税条約の手続きを開始すべきである。

勧告3: 透明性

 3A:国際マネーロンダリング防止基準は、すべての国がすべての合法的な車両に有益な所有権情報を保持するための集中型レジストリを作成することを要求する必要があります。その基準は各国に情報を公表するよう奨励すべきである。

 3B: すべての民間多国籍企業が国ごとに会計および財務情報を公開することで、税の透明性を向上させます。

 3C:既存の自主的な取り組みに基づいて、すべての国は、COVID-19に対応するために講じる緊急措置の透明性を含め、公共調達と契約の透明性を強化すべきである。

勧告4:公平性

 4A:納税者、特に多国籍企業は、税金の公平な分配を支払うべきです。国連租税条約は、有効な資本利益課税を提供すべきである。課税は、デジタル配信サービスに公平に適用されなければなりません。これには、グループのグローバル利益に基づいて多国籍企業に課税する必要があります。

 4B:世界的な最低法人税に関する合意から始めて、税競争、租税回避、脱税に対抗するためのより公平なルールとより強いインセンティブを作成する。

 4C:国際租税条約に基づき、国際税務紛争を解決するための公平で公正なメカニズムを作成する。

勧告5: 公平性

 5A:国際資産回収と返還の困難を解決する各国を公正に支援し、補償を強化するための多国間調停メカニズムを作成する。

 5B:地域開発銀行が管理するエスクロー口座は、合法的に返還できるまで、凍結/押収資産の管理に使用する必要があります。

勧告6: イネーブラー

6A: 各国政府は、国際社会のインプットを用いて、金融、法務、会計その他の専門家に関するグローバル基準/ガイドラインを策定し、合意すべきである。

 6B:政府は、専門家のためのグローバル標準を適切な国家規制と監督の枠組みに適応させるべきである。

勧告7: 非状態アクター

 7A:国際社会は、人権擁護者、腐敗防止擁護者、調査ジャーナリスト、内部告発者に対する最低限の保護基準を策定すべきである。各国は、法的拘束力のある国際手段にこれらの基準を組み込むことを検討すべきである。

 7B:市民社会は、効果的かつ効率的な方法で国際政策決定フォーラムに含まれるべきです。

勧告8:国際協力

 8A: すべての国が情報を受け取ることができるように、税務上の目的で共有される情報に関連して情報共有の非対称性を終了します。

 8B:違法な流れのすべての品種に対抗するための標準的な慣行として、国家レベルでの情報の自由な交換を可能にします。 8C: 法執行機関、税関、その他の当局間で国際的に情報交換を促進する。

勧告9: ダイナミズム

9A: 国際機関は、手続き、規範、政策を定期的に更新できるように、IFFに関するタイムリーなアドバイスを提供する必要があります。

 9B:新たなリスクに対応するために、各国政府は自国のシステムや国際システムを動的に調整しなければならない。持続可能な開発のための財務保全 x サステナブル開発のための経営サマリー財務健全性

勧告10: 容量の構築

10A:持続可能な開発のための金融の完全性の実施に関する国際コンパクトを作成し、能力構築を調整する。税の乱用、汚職、マネーロンダリング、金融犯罪、資産回収に取り組む既存の能力構築を拡張します。

10B:国際社会は、財政的完全性のコミットメントを実施するコストを軽減することができる公共財の作成と維持に資金を提供すべきである。

10C:国連薬物犯罪事務所(UNODC)の能力強化により、他の国際機関との連携を含む腐敗防止に関する研究を行い、能力構築と技術支援の効果を向上させることを戦略的に目的とする。

 

勧告11: データ

11A: 課税と税の協力に関する国家の集計および詳細なデータを収集し、グローバルに普及するための課税権監視センターを設立する。

11B:相互法的支援と資産回収に関するデータを収集し、発信する団体を指定する。

11C: 有益な所有権情報を含む、マネーロンダリング基準の施行に関するデータを収集し、広める団体を指定する。

 

勧告12: 実装のレビュー

 12A: 国連腐敗防止条約(UNCAC)実施の見直しメカニズムを更新し、包括的性、包摂性、公平性、透明性、特に監視を改善する。

 12B: 重複を減らし、効率を高めるために、UNCAC およびその他のピア レビュー メカニズムを更新します。

 

勧告13:ナショナルガバナンス

政府は、持続可能な開発のための財政健全性を効率的に強化し、独自のパフォーマンスを評価する国家レビューを公表する、堅牢で協調的な国家ガバナンスメカニズムを作成すべきである。

 

勧告14: グローバルガバナンス

14A: 国連経済社会理事会(ECOSOC)で、健全で、かつ正当なグローバルな協調メカニズムを確立し、財政の健全性に対して、システムレベルで取り組む。

14B:既存の構造を構築し、国連の下で税務問題に関する包括的な政府間機関を作成します。

14C:既存のFATF本会議から始めて、マネーロンダリングに関する包括的な政府間機関のための法的基盤を作成します。

14D: ECOSOCの後援の下で、UNCAC COSPをコーディネーション・ボディに統合するメカニズムを設計します。

 

おわりに;

以上が国連での検討の流れを説明したものです。そこで、先に紹介したこの問題の10年前からの提唱者であるAlex Cobhamは、Tax JusticeNetworkのエコノミスト兼最高経営責任者です。彼はまた、国際法人税改革のための独立委員会の運営グループ、および公正税マークの技術諮問グループの創設メンバーでもあります。彼の研究は、租税回避と脱税の規模と開発への影響、および不平等に焦点を当てています。そのコブハム氏による,最終報告の紹介記事で、このブログの終わりとします。

税の正義をめぐる世界的な闘争における潮流の瞬間

アレックスコブハム

出典:  https://www.taxjustice.net/2021/02/25/a-tide-turning-moment-in-the-global-struggle-for-tax-justice/

公開:2021年2月25

運動の擁護活動に対する完全で世界的な勝利を祝うことができることはめったにありません。今日、税の正義のために、それらの日の1つです。 ハイレベルUNパネルの報告書 今日の打ち上げは、世界各地からの国や閣僚のトップのグループによって、違法金融と税の乱用に対する世界の戦いで重要な瞬間として見られるようになるかもしれません。彼らの想定される変化が続くならば、毎年税収で失われると私たちが控えめに見積もっている4270億ドルは最終的に抑制されるかもしれません。

国際金融の説明責任、透明性および完全性に関する国連ハイレベルパネル(FACTIパネル)が、2030年までに、国連の持続可能な開発目標を達成するための国家の能力に対する税の乱用、マネーロンダリングおよび違法な資金の流れの影響を研究するために、2020年3月に発足しました。

FACTIパネルの 最終報告書 は、すべてのグローバル地域の国連加盟国との1年分の詳細な分析と関与を表しています。税務司法運動による20年間の闘争の観点から、勧告は注目に値することに他なりません。

報告書は、税の透明性と国際税法の両方に関して、強力で具体的な政策を実施することを求めています。また、グローバルアーキテクチャの抜本的な改革も想定しています。各地域では、多数の税の正義提案が採用されています。

まず、「税の透明性に関するABC」について考えてみましょう。これは、2003年に正式に設立された直後に税務司法ネットワークが提案した一連の政策措置であり、それぞれが政策立案者やOECD当局によってユートピア的で非現実的なものとして最初に却下されました。

Aは、税務当局が税務上の居住者のオフショア金融口座を確実に認識できるようにするために、多国間手段を通じて提供される情報自動交換用 です。これは、OECDによって共通報告基準で採用されました。これは現在、米国を除くすべての主要な金融センターを対象としていますが、ほとんどの低所得国を情報への効果的なアクセスから除外しています。

Bは、 受益者としての具体的には、会社、信託、財団を所有する究極の熱血動物の公的登録簿の作成のためのものです。現在、約80か国が少なくとも企業の登録を持っています。

Cは、多国籍企業による国ごとの報告であり、利益移転の程度と性質を示しています。G20は、OECDに2013年に基準を策定するよう指示しました。これは、2015年に最終決定され、税の正義運動の当初の提案に厳密に従いますが、―激しいロビー活動の下で、さまざまな技術的弱点と極端な売上高のしきい値が導入され、決定的にデータは公開されませんでした。

FACTIパネルは、ABCのそれぞれを、税金の乱用や違法な資金調達と戦うための重要な政策ツールとして特定しています。それぞれにおいて、勧告は運動の完全な要求に近いものです;自動情報交換からの低所得国の排除を終わらせること;すべての法人の有益な所有権の中央登録簿を確立し、少なくともこれらを公開することを「奨励」すること;そして、すべての 多国籍企業に国ごとの報告を公表するよう要求することです。

 

国際的な法人税のルールに目を向けると、租税正義運動は、長い間、利益移転の終了と税率引き下げへのレースの2つの対策を呼びかけています。これらの最初のものは単一課税です:彼らの実際の経済活動(販売と雇用)が行われる国の間の課税ベースとして割り当てられた、グローバルグループの利益に基づく多国籍企業の課税。これは、税金は低くなるかゼロになるといった明らかなインセンティブにもかかわらず、同じ多国籍グループ内のエンティティがそれぞれ適切な金額の課税所得をもたらすことを保証するための経済的に非論理的な「独立企業間原則」に依存する現在の失敗したシステムに対する解毒剤であります。

2番目の対策は、グローバルな最低税率の導入です。これは、利益移転のインセンティブを提供する実効税率とゼロの実効税率の提供を正確に終了するためです。

最新のOECD改革プロセスは、理論的にはこれらのアイデアの両方を最終的に採用しました。しかし実際には、プロセスは完全に行き詰まっており、事務局の提案は非常に複雑であり、大幅な収益の増加をもたらす可能性は低いと見なされています。ほとんどの利益は依然として独立企業原則に基づいて配分され、提案された最低税アプローチは、ほとんどの多国籍活動をホストする低所得国にはほとんど効果がありません。確かに、低所得国は、現在の収入の一部として不釣り合いに高い損失を被り続けると予測されていますが、OECD加盟国でさえほとんど利益を得ることができません。

 

ここで、FACTIパネルは、税の正義の提案を完全に受け入れ、多国籍企業が単一ベースで課税され、グローバルな最低法人税の対象となることを求めています。

そしてこれは、FACTIパネルの勧告の3番目の主要な要素の背景であり、縄張り争いが本格的に始まる場所です。報告書は、グローバルアーキテクチャに対する一連の改革を求めており、それらには1つの共通点があります。それは、OECDおよび関連機関から権力を奪い、代わりにグローバルな包括的機関にそれを置くことです。

中心的な要素は、包括的に交渉され、グローバルな情報交換と税務協力のための厳格な基準を設定するための国連租税条約の創設です。二つ目は、国際的な税制の設定を監督するために、国連の後援の下に政府間組織を設立することです。これらは税の正義運動によって長い間提唱されてきましたが、3つ目は比較的新しい提案です;2019年に最初に提案された税の権利監視センター(私の著書The Uncounted)で、個々の国と管轄区域に影響を与える(そしてそれによって促進される)国際的な税の濫用範囲に関するデータを照合、分析、公開することです。

ここでの報告書の推奨事項はありのままで、2020年9月の中間報告書の詳細な分析に基づいています。これらの改革は、既存のアーキテクチャの根本的な失敗、つまりOECDおよび関連機関は、税の乱用に対して公正で効果的かつ世界的に包括的な進歩を提供する上での根本的な失敗に対処するために必要であると彼らは見ています。

  今の未解決の問題は、政治的意志の問題です。国連の政策立案者はこの縄張り争いを進んで引き受けますが、OECD当局はますます敵意を抱いていますか?国家元首と財務大臣は、対策を推し進め、必要な強力な変化をもたらし、透明性と説明責任の重要な要素を強化することで得られる歳入を得る準備ができているのでしょうか?

 これらの疑問は、最終的には税の正義運動に戻ります。政治的意志は政治家の意志の問題ではなく、彼らが活動する政治的文脈の問題です。政策立案者は光を見ていません、と彼らは言いますが、;彼らは暑さを感じます。世界的な税の正義運動が一体となって立ち上がって、国内および国際的な政策立案者に正しいことをするよう国民の圧力を呼びかけるという集会の叫びがあったとしても、FACTIパネルからのこの報告がそれです。立ち上がりましょう!  以上です・・・。

当サイトでは,これまでも2019年9月13日付けのグローバル経済の闇の部分を照らす(その1)や、パナマ文書等で、世界経済の闇の部分を照らす動きを紹介してきました。OECD、IMF 、国連、税の正義等の国際機関や民間シンクタンク等でも検討は続けられてゆくことでしょう。当サイトでは、税制、税の執行等の観点からのフォローを続けたいと思っています。資産や富の保存、隠蔽等は人類の歴史の中では必要悪の1つで、隠蔽と発掘のいたちごっこの繰り返しが無くなることはないのでしょう。

 

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